Gemeinnützigkeit
Das Gemeinnützigkeitsrecht ist das Steuerrecht der Nonprofit-Organisationen. Gemeinnützige Körperschaften werden nicht nur umfassend steuerlich begünstigt, sondern dürfen auch Spendenbescheinigungen ausstellen.
Themen
Beratung von Nonprofit-Organisationen im Gemeinnützigkeitsrecht
Das Steuerrecht gewährt Körperschaften (z.B. Verein, Stiftung, GmbH) unter bestimmten Voraussetzungen Steuerbefreiungen. Dazu müssen sie steuerbegünstigte Zwecke selbstlos verfolgen, also nicht in erster Linie aus eigenwirtschaftlichen Motiven handeln.
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Anlassspenden: Persönliche Anlässe für die gute Sache nutzen
Ob Geburtstag, Jubiläum, Hochzeit oder Trauerfall – immer mehr Menschen entscheiden sich, persönliche Anlässe zum Anlass zu nehmen, um Gutes zu tun. Anlassspenden sind ein wachsender Trend im Fundraising und bieten gemeinnützigen Organisationen eine wunderbare Möglichkeit, neue Unterstützer:innen zu gewinnen – oft ganz ohne aufwändige Kampagnen. Was sind Anlassspenden? Anlassspenden sind Spenden, die anlässlich eines […]
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Gemeinnützige Rechtsformen: Welche sollte ich wählen?
Verein, gGmbH oder doch lieber eine Stiftung? Wer eine gemeinnützige Organisation gründen will, muss sich für eine von vielen Rechtsformen entscheiden. Welche unterschiedlichen Voraussetzungen für die Gründung erfüllt sein müssen und welche Vor- und Nachteile die einzelnen Rechtsformen mit sich bringen, erfahren Sie hier.
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Die vier Sphären der Gemeinnützigkeit
Gemeinnützige Körperschaften genießen eine umfassende Steuerbefreiung und müssen deshalb in der Regel ihre Gewinne nicht versteuern. Das gilt aber nicht unbeschränkt für alle ihre Aktivitäten. Diese sind deshalb einer von vier Sphären zuzuordnen, die steuerlich unterschiedlich behandelt werden: Ideeller Bereich, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, Vermögensverwaltung und Zweckbetrieb.
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Vergütung von Vorständen und Geschäftsführern in Nonprofit-Organisationen
Immer wieder wird in den Medien über das Thema berichtet: Überhöhte Gehälter in Nonprofit-Organisationen. Wer sich für die "gute Sache" besonders großzügig entlohnen lässt, hat aber oft mehr als ein Image-Problem: Unangemessen hohe Vergütungen können zum Verlust der Gemeinnützigkeit führen. Aber wo liegt die Grenze für ein angemessenes Gehalt?
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Übungsleiterpauschale und Ehrenamtspauschale: Was müssen gemeinnützige Vereine beachten?
Wenn gemeinnützige Vereine, Stiftungen oder gGmbHs Mitarbeiter beschäftigen, spielen auch steuerliche Überlegungen eine wesentliche Rolle. Vereine und Mitarbeiter haben ein Interesse daran, ihre steuerliche Belastung möglichst gering zu halten. Für bestimmte Tätigkeiten können steuerliche Freibeträge in Anspruch genommen werden (Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale). Häufig gibt es aber bei Vereinsvorständen Unsicherheit darüber, unter welchen Voraussetzungen die Pauschalen […]
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Umsatzsteuer bei Nonprofit-Organisationen
Gemeinnützige Vereine, Stiftungen und gGmbHs werden umfassend steuerlich begünstigt - aber gilt das auch für die Umsatzsteuer? Nonprofits haben im Umsatzsteuerrecht verschiedene Vorteile, aber auch Verpflichtungen. Welche das sind, erfahren Sie hier.
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Gesellschaftsrecht: Gründung von Gesellschaften und Wissenswertes für Nonprofits
Insbesondere wenn mehrere Personen zusammen auf Dauer wirtschaftlich tätig sein wollen, bietet sich die Gründung einer Gesellschaft an. Zwischen den Gesellschaftsformen bestehen aber einige wichtige Unterschiede - für Nonprofit-Organisationen kommen nur bestimmte in Frage.
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Gemeinnützigkeit – Vorteile und Gründung einer gGmbH
Nicht nur Vereine, Stiftungen oder Genossenschaften können gemeinnützige oder andere steuerbegünstigte Zwecke verfolgen. Auch für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) ist die Anerkennung der Gemeinnützigkeit durch das Finanzamt möglich. Man spricht dann von einer gemeinnützigen GmbH (gGmbH). Was ist eine gGmbH? Die gGmbH ist eine Sonderform der GmbH und kombiniert die Vorteile der GmbH mit […]
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Blogartikel
Finanzgericht Hamburg: Sportvereine müssen Kosten korrekt aufteilen
20. Februar 2025
Wie müssen Betriebsausgaben bei gemeinnützigen Vereinen aufgeteilt werden, wenn sowohl der ideelle Bereich als auch ein wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb betroffen sind? Und kann eine Jugendreise als Zweckbetrieb anerkannt werden? Zu diesen Fragen hat das Finanzgericht Hamburg eine wichtige Entscheidung getroffen.
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Gesetzesänderungen für Vereine in 2025
17. Januar 2025
Im neuen Jahr müssen sich Vereine auf einige Veränderungen gefasst machen: Insbesondere das Jahressteuergesetz, das Bürokratieentlastungsgesetz und das Wachstumschancengesetz sind für Vereine relevant.
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BFH: Betriebs-Kitas verlieren Gemeinnützigkeit
27. August 2022
Kindertagesstätten, die bei der Platzvergabe Eltern aus bestimmten Unternehmen bevorzugen und keine feste "Restplatzquote" haben, fördern nicht die Allgemeinheit und sind deshalb nicht gemeinnützig. Das Urteil des Bundesfinanzhofs stellt Träger von Betriebs-Kitas vor finanzielle Probleme, die über die Frage der Steuerbegünstigung hinausgehen.
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Finanzverwaltung äußert sich zu Kostenteilungsgemeinschaften
21. Juli 2022
Die Kostenteilungsgemeinschaft ist für Nonprofit-Organisationen wichtig: Durch die Regelung werden Leistungen von Gemeinschaften an ihre Mitglieder unter gewissen Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat sich nun erstmals nach der gesetzlichen Neuregelung zu den Voraussetzungen geäußert.
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Rechtsgebiete
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Gemeinnützigkeit
Das Gemeinnützigkeitsrecht ist das Steuerrecht der Nonprofit-Organisationen. Gemeinnützige Körperschaften werden nicht nur umfassend steuerlich begünstigt, sondern dürfen auch Spendenbescheinigungen ausstellen.
Vereine & Verbände
Die Gründung eines Vereins und die Gestaltung des Vereinsleben werden maßgeblich durch das Vereinsrecht bestimmt. Es beschäftigt sich auch mit den Rechten und Pflichten der Mitglieder sowie Haftungsfragen.
Stiftungen
Stiftungen sind verselbständigte Vermögen, die zu einem bestimmten Zweck eingesetzt werden. Das Stiftungsrecht befasst sich nicht nur mit der inneren Organisation, sondern auch mit der staatlichen Aufsicht über Stiftungen.
(g)GmbHs
Im Gesellschaftsrecht geht es um Zusammenschlüsse von Personen. Haftung und Besteuerung sind bei Personen- und Kapitalgesellschaften sehr unterschiedlich geregelt. Nur letztere können gemeinnützig sein (z.B. als gGmbH, gUG oder gAG).
Privatschulen
Das Recht, Schulen in freier Trägerschaft zu gründen, wird durch das Grundgesetz gewährleistet. Das Privatschulrecht regelt den Schulbetrieb und die Rechtsbeziehungen zwischen Schule, Eltern und Schülern.